Qué es la Ley de Rescate Económico y por qué importa para tu empresa
El 29 de octubre de 2026, el Gobierno de Abelardo de la Espriella radicó ante el Congreso de la República el Proyecto de Ley 477 de 2026, denominado "Ley de Rescate Económico". Es un paquete de 106 artículos que, según cifras del Ministerio de Hacienda, busca un ajuste de 45 billones de pesos para corregir el deterioro de las finanzas públicas heredado del gobierno anterior.
Para la empresa mediana colombiana el proyecto significa un cambio simultáneo en tres frentes que operaban por separado: tributación directa (renta y patrimonio), tributación indirecta (IVA y consumos) y costo laboral (aportes a seguridad social y parafiscales). Y a diferencia de reformas anteriores que fallaron en el Congreso, esta se radicó con mayorías ya conformadas en la coalición de gobierno.
El trámite recién empieza. El Congreso tiene plazos definidos y el proyecto va a sufrir modificaciones durante el debate, incluyendo las que se deriven del paro nacional convocado por la Central Unitaria de Trabajadores (CUT) para el 19 de noviembre. Pero las empresas que esperen a ver el texto definitivo en enero llegan tarde. La planeación 2027 se arma ahora, con el proyecto radicado como base y escenarios según cómo se mueva el debate.
Este artículo estructura los seis cambios tributarios clave del proyecto, cuantifica el impacto por tamaño y sector de empresa mediana, y traza el cronograma de decisiones que el CFO y el Jefe de Impuestos deben tomar antes del 31 de diciembre.
Los 6 cambios tributarios clave que propone el proyecto
Resumen ejecutivo de las medidas que impactan directamente a la empresa mediana colombiana, según el texto radicado ante el Congreso el 29 de octubre.
| # | Medida | Situación actual | Propuesta PL 477/2026 | Vigencia propuesta |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Tarifa general de renta empresarial | 35% | 31% en 2027, 20% para proyectos nuevos 2027-2028 | Año gravable 2027 |
| 2 | Sobretasa al sector financiero | 40% total con sobretasa | Modificación de la sobretasa | Año gravable 2027 |
| 3 | Umbral impuesto al patrimonio | 72.000 UVT ($3.771M en 2026) | 95.500 UVT (ampliación del umbral) | Año gravable 2027 |
| 4 | IVA productos básicos | Exentos o excluidos | Gravados al 19% con devolución focalizada | Año gravable 2027 |
| 5 | Aportes salud sobre salario | 8,5% empleador exonerado hasta 10 SMMLV | Modificaciones al esquema de exoneración | Año gravable 2027 |
| 6 | Deducciones renta persona natural | Varias deducciones vigentes | Eliminación o reducción de deducciones | Año gravable 2027 |
Fuente: Proyecto de Ley 477 de 2026, Ministerio de Hacienda y Crédito Público, radicado el 29 de octubre de 2026 ante el Congreso de la República.
Las medidas 1 y 2 reducen la presión tributaria sobre la empresa. Las medidas 4 y 5 la aumentan. El efecto neto depende del tamaño, el sector y la estructura de ingresos de la empresa. En la siguiente sección cuantificamos el impacto específico.
Reducción de renta empresarial del 35% al 31%: cómo te impacta
Es la medida más llamativa del proyecto desde la perspectiva empresarial. La tarifa general del impuesto sobre la renta para personas jurídicas pasaría del 35% al 31%, con beneficios adicionales para proyectos de inversión nuevos que arranquen entre 2027 y 2028, que accederían a una tarifa reducida del 20%.
Impacto cuantificado por tamaño de empresa
Para empresa mediana colombiana con utilidad fiscal anual de 2.000 millones de pesos, la reducción de 4 puntos porcentuales representa un ahorro directo de 80 millones de pesos al año. Para empresa con utilidad fiscal de 5.000 millones, el ahorro es de 200 millones. Para empresa de 10.000 millones, 400 millones.
Qué debe hacer el CFO con ese ahorro potencial
El ahorro no está confirmado hasta que la ley se sancione. Pero el presupuesto 2027 puede trabajarse con dos escenarios: uno con tarifa 35% vigente (escenario conservador) y otro con tarifa 31% aprobada (escenario base). La diferencia entre los dos define la holgura disponible para reinversión, pago de deuda o distribución de utilidades.
Beneficio especial para proyectos nuevos
Un ángulo poco difundido es la tarifa del 20% para proyectos nuevos que inicien operación en 2027 o 2028. Para empresa mediana evaluando expansión (una nueva planta, una nueva línea de negocio, una filial), este beneficio cambia la ecuación financiera del proyecto. La TIR aumenta significativamente con 15 puntos menos de tributación en los primeros años.
Esto conecta directamente con la decisión de inversión que muchas empresas tenían pausada esperando mayor claridad macroeconómica. Si la Ley de Rescate avanza, Q1 2027 puede ser el momento de desempolvar esos proyectos.
IVA ampliado y devolución focalizada: cómo cambia la operación
El proyecto propone ampliar la base del IVA al 19% a productos y servicios que hoy están exentos o excluidos. El esquema compensa a las personas de menores ingresos con devoluciones focalizadas, pero para la empresa el impacto es doble: aumenta el precio final de insumos y servicios que compra, y cambia la mecánica de IVA descontable en operaciones comerciales.
Qué productos y servicios estarían gravados
Según el texto radicado, el IVA del 19% se extendería a algunos productos de la canasta familiar, servicios digitales específicos y determinados eventos culturales y deportivos profesionales. El listado exacto depende del articulado final que apruebe el Congreso.
Impacto para empresa mediana comercializadora
Una empresa que comercializa productos hoy exentos pasa de operar sin IVA a operar con IVA 19%. La facturación nominal aumenta, pero la carga la asume el consumidor final. El impacto operativo real está en el flujo de caja: el IVA cobrado al cliente debe pagarse a la DIAN en el período siguiente, lo que genera presión sobre caja si la cartera se extiende más de 60 días.
Impacto para empresa mediana manufacturera
Para empresa manufacturera, el impacto es en los insumos. Materias primas y servicios que hoy son excluidos pasarían a tener IVA del 19%. Si la empresa es responsable de IVA, puede descontar el IVA pagado al vender el producto final. Pero el flujo de caja intermedio se tensiona.
Impacto para empresa mediana de servicios
Para servicios digitales específicos (que hoy están excluidos), el paso a 19% afecta directamente al precio final. Si el cliente es responsable de IVA, puede descontarlo. Si es consumidor final, absorbe el aumento. Impacto directo en la elasticidad de la demanda.
Modificaciones en los aportes a salud, SENA e ICBF
El esquema de exoneración de aportes vigente, derivado de la Ley 1607 de 2012, libera al empleador del pago de aportes a salud (8,5%), SENA (2%) e ICBF (3%) para los colaboradores que ganan menos de 10 SMMLV. Es decir, hasta aproximadamente 17,5 millones de pesos mensuales por colaborador con el SMMLV 2026 de 1.750.905 pesos.
El Proyecto 477 contempla modificaciones al esquema. Según el texto radicado, se mantienen beneficios para empresas pero con ajustes al umbral y a la cobertura. El impacto específico depende del articulado final que apruebe el Congreso.
Qué debe modelar la empresa
Para empresa mediana con nómina base anual de 8.000 millones de pesos y 80% de colaboradores por debajo de 10 SMMLV, cualquier modificación al esquema de exoneración puede sumar entre 100 millones y 500 millones adicionales al año en aportes patronales, según cómo quede redactado el texto final.
El CFO debe trabajar con tres escenarios: exoneración vigente sin cambios (escenario conservador), modificación menor del umbral (escenario base) y eliminación parcial o total de la exoneración (escenario adverso). El Simulador de costo laboral 2027 que publicamos permite modelar las tres variantes.
Calendario del trámite legislativo y qué puede cambiar
Un proyecto de ley radicado no es un proyecto aprobado. El trámite legislativo tiene plazos definidos y puede sufrir modificaciones sustanciales durante el debate. Entender el calendario permite al CFO saber cuándo trabajar con cifras preliminares y cuándo con cifras definitivas.
Fechas clave del trámite
| Fecha | Hito | Qué puede pasar |
|---|---|---|
| 29 de octubre de 2026 | Radicación del Proyecto 477 | Texto base para discusión |
| Noviembre de 2026 | Primer debate en comisiones económicas | Modificaciones iniciales al articulado |
| 19 de noviembre de 2026 | Paro nacional convocado por la CUT | Presión política sobre cambios al proyecto |
| Diciembre de 2026 | Segundos debates en plenarias | Articulado puede modificarse significativamente |
| 31 de diciembre de 2026 | Plazo máximo para sanción si va a aplicar en 2027 | Si no se sanciona a tiempo, los cambios no aplicarían al año gravable 2027 |
Fuente: Trámite ordinario establecido por la Constitución Política de Colombia y la Ley 5 de 1992 (Reglamento del Congreso).
Qué puede cambiar durante el debate
El 70% del articulado trata asuntos tributarios similares a los que propusieron reformas anteriores (Duque 2022, Petro varias). El Congreso ya conoce la mayoría de las medidas y las resistencias históricas. Es probable que algunas se modifiquen en el debate, especialmente las relacionadas con IVA a productos básicos (presión política de la CUT y gremios) y con aportes a seguridad social (presión de los sindicatos).
Los cambios menos probables de modificarse son la reducción de la tarifa de renta empresarial (porque beneficia al empresariado, cuyo respaldo necesita el gobierno) y las medidas antievasión. Más probables de modificarse son el umbral del patrimonio y los artículos de IVA a productos básicos.
Qué debe hacer tu empresa en los próximos 60 días
El CFO y el Jefe de Impuestos de empresa mediana colombiana tienen una ventana de 60 días para preparar el presupuesto 2027 con capacidad de reparametrización según cómo evolucione el proyecto. Checklist operativo:
Modelación de escenarios
- Construir tres escenarios de presupuesto 2027 con tarifa de renta: 35% (base vigente), 33% (escenario intermedio), 31% (propuesta aprobada).
- Modelar el impacto del cambio en aportes a salud según tres variantes del articulado.
- Modelar la posición de IVA a cargo según categorías de productos y servicios afectados.
Decisiones de inversión pausadas
- Revisar la cartera de proyectos de inversión pausados por incertidumbre macroeconómica.
- Modelar la TIR de proyectos nuevos bajo tarifa reducida del 20% para arranques 2027-2028.
- Identificar el proyecto específico que puede acelerarse si la ley se sanciona.
Comunicación interna
- Informar al comité directivo del impacto proyectado por escenario.
- Alinear al equipo comercial sobre posibles cambios de precios asociados al IVA ampliado.
- Alinear al equipo de nómina sobre posibles ajustes en aportes patronales.
Monitoreo del debate
- Asignar responsable único (típicamente el Jefe de Impuestos) para seguimiento semanal del debate en Congreso.
- Suscribirse a boletines de las comisiones económicas de Cámara y Senado.
- Establecer calendario de reparametrización del presupuesto según hitos del trámite.
Preparación para enero
- Reparametrización inmediata del sistema contable y del simulador de nómina al conocerse el texto final.
- Comunicación formal a clientes y proveedores sobre ajustes de precios derivados del IVA.
- Ajuste del plan tributario del año según el régimen efectivamente vigente.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es la Ley de Rescate Económico en Colombia?
Es el Proyecto de Ley 477 de 2026 radicado por el Gobierno de Abelardo de la Espriella ante el Congreso de la República el 29 de octubre de 2026. Contiene 106 artículos y propone un ajuste fiscal de 45 billones de pesos combinando reducción de la tarifa de renta empresarial, ampliación del IVA, cambios en aportes a seguridad social y modificaciones al impuesto al patrimonio.
¿Cuándo entraría en vigencia la Ley de Rescate Económico?
Las medidas tributarias propuestas aplicarían a partir del año gravable 2027 si la ley se sanciona antes del 31 de diciembre de 2026. Si no alcanza a sancionarse, los cambios no aplicarían a 2027 sino al año gravable siguiente que corresponda según la fecha de sanción.
¿Cuánto bajaría la tarifa de renta empresarial con la Ley de Rescate?
La tarifa general del impuesto sobre la renta para personas jurídicas pasaría del 35% actual al 31% desde 2027. Para proyectos de inversión nuevos que arranquen entre 2027 y 2028, la tarifa sería del 20%. Para una empresa mediana con utilidad fiscal de 2.000 millones, el ahorro sería de aproximadamente 80 millones al año.
¿Qué productos quedarían con IVA del 19% si se aprueba la ley?
El proyecto propone ampliar la base del IVA del 19% a algunos productos de la canasta familiar hoy exentos, servicios digitales específicos y determinados eventos culturales y deportivos profesionales. El listado exacto depende del articulado final que apruebe el Congreso tras el debate.
¿Qué pasaría con la exoneración de aportes de la Ley 1607?
El Proyecto 477 contempla modificaciones al esquema vigente, que exonera al empleador del pago de aportes a salud (8,5%), SENA (2%) e ICBF (3%) para colaboradores con salario inferior a 10 SMMLV. El impacto específico depende del articulado final. Para empresa mediana con nómina de 8.000 millones, los ajustes pueden sumar entre 100 y 500 millones adicionales al año según cómo quede redactado.
¿Cuándo se sabe si la Ley de Rescate Económico se aprobará?
El debate está en curso en el Congreso durante noviembre y diciembre de 2026. Para aplicar al año gravable 2027, la ley debe sancionarse antes del 31 de diciembre de 2026. Durante el debate, el articulado puede modificarse significativamente, especialmente en las medidas que generan mayor resistencia política como la ampliación del IVA a productos básicos.
¿Qué debe hacer una empresa mediana en los próximos 60 días?
Modelar tres escenarios de presupuesto 2027 con distintas tarifas de renta y variantes del esquema de aportes, revisar la cartera de proyectos de inversión pausados que podrían beneficiarse de la tarifa reducida del 20%, asignar responsable único para seguimiento semanal del debate legislativo y preparar la reparametrización del sistema contable para aplicar cuando se conozca el texto definitivo.
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